稅收優(yōu)惠政策是推動(dòng)科技創(chuàng)新的重要手段，尤其在信息技術(shù)咨詢服務(wù)領(lǐng)域，相關(guān)政策為企業(yè)提供了實(shí)質(zhì)性支持。以下針對(duì)信息技術(shù)咨詢服務(wù)的企業(yè)，梳理并解讀相關(guān)稅收優(yōu)惠措施。

一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

信息技術(shù)咨詢服務(wù)企業(yè)若開展軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成或行業(yè)解決方案研發(fā)活動(dòng)，其研發(fā)費(fèi)用可享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第7號(hào)），科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；其他企業(yè)自2023年1月1日起，也統(tǒng)一提高至100%比例。此項(xiàng)政策可顯著降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

信息技術(shù)咨詢服務(wù)企業(yè)若被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（普通稅率為25%）。認(rèn)定條件包括企業(yè)核心技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例達(dá)標(biāo)，科技人員占比符合要求等。企業(yè)需注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)積累，如軟件著作權(quán)、專利等，以符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)咨詢服務(wù)的免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。信息技術(shù)咨詢服務(wù)若屬于技術(shù)開發(fā)合同的組成部分，或獨(dú)立提供符合條件的技術(shù)咨詢服務(wù)，可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惷舛悺?/p>

四、軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

信息技術(shù)咨詢服務(wù)若涉及軟件開發(fā)或嵌入式軟件技術(shù)服務(wù)，可適用軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)返還政策：一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。符合條件的軟件企業(yè)還可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等優(yōu)惠。

五、小型微利企業(yè)普惠性稅收減免

信息技術(shù)咨詢服務(wù)企業(yè)若符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納；對(duì)100萬元至300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納。實(shí)際稅負(fù)分別降至5%和10%。

六、固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除政策

企業(yè)為提供信息技術(shù)咨詢服務(wù)而購(gòu)置的計(jì)算機(jī)、軟件等設(shè)備或無形資產(chǎn)，可適用固定資產(chǎn)加速折舊政策。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（2023年第13號(hào)），企業(yè)在2024年12月31日前新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

七、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

為提升信息技術(shù)咨詢服務(wù)人員的專業(yè)技能，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

信息技術(shù)咨詢服務(wù)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，積極申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、增值稅免稅等政策，合理降低稅負(fù)。注意政策適用條件，如技術(shù)合同認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用歸集等，確保合規(guī)享受優(yōu)惠。建議企業(yè)及時(shí)關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并借助專業(yè)稅務(wù)顧問優(yōu)化稅收籌劃。